Sous-chapitre 6.2 - Les fonctions de contrôle interne
Circulaire CSSF 12/552 sur l'administration centrale, la gouvernance interne et la gestion des risques · CSSF 12/552
Sous-chapitre 6.2. Les fonctions de contrôle interne
105. Les politiques mises en œuvre en matière de contrôle des risques, de compliance et d’audit interne instaurent trois fonctions de contrôle interne distinctes : d’une part, la fonction de gestion des risques et la fonction compliance qui relèvent de la deuxième ligne de défense et d’autre part, la fonction d’audit interne qui relève de la troisième ligne de défense. Ces politiques décrivent par ailleurs les domaines d’intervention relevant directement de chaque fonction de contrôle interne, règlent clairement les responsabilités en matière de domaines d’intervention communs afin d’éviter les redondances et conflits de compétences, et définissent les objectifs ainsi que l'indépendance, l’autorité, l’objectivité et la permanence des fonctions de contrôle interne.
